¿Qué es y cómo hacer la declaración de impuestos?

¿Tienes alguna duda sobre cómo realizar la declaración de impuestos en Chile?

Es importante que aprendas a llevar a cabo el impuesto de declaración de renta, ya que esto es de carácter obligatorio y forma parte de la legislación fiscal chilena.

Al no cumplir con este requisito puedes tener algunas sanciones, como multas o procesos penales.

Por eso, es de vital importancia tener un eficiente control de la declaración de impuesto a la renta y saber cómo debe pagarse.

Entonces, ¿quieres saber cómo hacer una declaración de impuestos mensual paso a paso, sin complicaciones ni términos difíciles de entender?

Hoy te lo explicaremos. Además, te diremos cuál es el plazo de declaración de impuestos que tienes para que siempre te mantengas al día, qué tipos de declaraciones de impuestos existen y cuál te aplica, qué pasa si no pagas los impuestos y mucho más.

Empecemos definiendo qué es la declaración de impuesto a la renta para que tengas más conocimiento sobre esto.

¿Qué es la declaración de impuestos?

Es un proceso obligatorio donde las personas, tanto jurídicas como naturales, deben declarar los ingresos y rentas que tengan durante el pasado año, con el objetivo de mantener en regla la tributación de la empresa respecto al gobierno y sus leyes.

Claro, para esto hay que establecer el monto de los impuestos que los ciudadanos deben pagar al Estado. 

El contribuyente puede recibir una devolución o debe pagar los impuestos, todo dependerá de su situación. 

Tipos de declaraciones de impuestos que se hacen en Chile

En Chile existen varios tipos de declaración de impuestos que debes conocer para que puedas llevar a cabo la correcta. Estos son: 

Declaración mensual y pago simultáneo de impuestos, formulario 29

En la declaración mensual de impuestos del formulario 29 se pagan los siguientes ítems:

• Impuesto al valor agregado (IVA) que se paga en el anverso del formulario por conceptos:
  • Ventas exentas, adquisiciones exentas, ventas por exportaciones, adquisiciones de activos fijos e importaciones. 
  • Compras afectas al IVA, ventas afectas al IVA, crédito y débito fiscal. 
• Se pagan y declaran otros impuestos y retenciones:
  • Retenciones de segunda categoría que es el impuesto único a los trabajadores, retenciones del 10% por las actividades lucrativas o profesionales.
  • Pagos provisionales mensuales con actividades de primera categoría de la Ley de Renta, por artesanos, pos transportistas, actividades de segunda categoría. 
• Se pagan y declaran los conceptos procedentes de la aplicación de los impuestos adicionales a las ventas, retenciones por los cambios de Sujeto y Créditos Especiales, Tributación Simplificada de IVA:
  • Impuestos inmovilizados del IVA, por Cambios del Sujeto del IVA. 
  • Restauración de los Peajes Transportistas de Pasajeros. 
  • Ventas que son afectadas a los impuestos adicionales del IVA, las cuales se originan en las ventas de los artículos suntuarios, vinos, licores, whisky, bebidas. 
  • Crédito, venta e IVA por el concepto de Tributación Simplificada. 
  • Crédito especial a las empresas constructoras con un 65% de crédito fiscal. 

Declaración por mes y pago simultáneo de los impuestos, formulario 50

Se usa para cumplir con estas obligaciones tributarias: 

• Ley de la Renta, es aplicada también a las personas que no tienen residencia ni domicilio en Chile, y que tengan alguna de las rentas o ingresos mencionados. Así que se deben retener las tasas de los impuestos establecidas:
  • Artículo 74 de Retenciones Impuesto Adicional Ley de la Renta.
• Impuestos a los combustibles, Ley 18502:
  • Impuesto a la primera venta de Gasolina Automotrices y Petróleo Diésel, Artículo 6. 
  • Impuesto Gas Licuado de Petróleo y Vehículos Gas Natural Comprimido, Artículo 1. 
• Ley sobre juegos de azar:
  • Artículo 2 Ley 18.110. 
  • Artículo 2 Ley 18.110, entradas de casinos. 
  • Artículo 1 D.L. 2437/78, apuestas hípicas. 
  • Artículo 59 Ley 19.995, impuesto de los ingresos brutos de un 20% de los casinos de juego.
• Ley de la Renta:
  • Artículo 71 DL 3500, Impuesto Único de los retiros planificados de excedentes de libre disposición. Fondos de pensión.
  • Artículo 69 N° 4 L.I.R, Impuesto Único de 2da categoría. 
  • Artículo 69 N° 3, Rentas esporádicas de 1era categoría.
  • Artículo 88, PPM voluntario.
  • Ley 18.768, Artículo 13, PPM por asesorías técnicas.
  • Artículo 97 Ley de la Renta, Reintegro de las devoluciones.
• Decreto de la Ley 828 sobre el impuesto a los tabacos:
  • Cigarros puros, Artículo 3.
  • Cigarrillos, Art. 4.
  • Tabaco elaborado, Artículo 5.

• Artículo 11 ley 18211, Ad-Valorem Zona Franca. 
• Artículo 6 D.L. 2.312 / 1978, Derecho de explotación ENAP. 
• Artículo 43 ter, Ley 18.892, Impuesto Específico. 

Impuestos a las Renta, Formulario 22 

Se usa para cumplir con obligaciones tributarias anuales, originadas en: 

• Global Complementario, afecta a las personas naturales con residencia y domicilio en el país, sobre las rentas que se han percibido en el correspondiente año tributario. Provienen de estos conceptos:
  • Presuntos y Efectivos, Gastos Rechazados, Rentas de Contabilidad Simplificada, Rentas Exentas, entre otras. 
  • Los contribuyentes pueden tener estas rebajas de rentas: Intereses artículo 55 bis, Cotizaciones previsionales correspondiente al empresario o socio, Dividendos Hipotecarios, entre otras. 
  • Créditos contra el impuesto Global Complementario: Crédito por Fondos Mutuos, Impuesto Único a los Trabajadores, Donaciones, Impuesto de Primera Categoría.

• Primera categoría, afecta a las personas jurídicas y naturales que se estipula basándose en las rentas efectivas y presuntas. 
• Impuesto Único de 1° Categoría, aplicado a los mayores valores, bienes, derechos, procedentes del artículo 17 N° 8 de la Ley de la Renta.
• Impuesto Adicional a la Renta, por excesivas deudas, invariabilidad tributaria e inversionistas extranjeros en régimen general.
• Impuesto Único, afecta a los contribuyentes del artículo 21 de la Ley de la Renta. 
• Reliquidación Impuesto Único, se genera por sueldos de más de un empleador. 
• Devolución solicitada o Pago de Impuesto anual a la renta.

Ley sobre Impuesto de Estampillas y Timbres 

Está regulado en la Ley N° 3.475, desde 1980, y es un tributo que impone los actos o documentos que muestran la cuenta de una operación de crédito de dinero. 

La base imponible pertenece al monto del capital especificado en todos los documentos. Existen tasas variables y tasas fijas. 

Se encuentran afectos a una tasa del 0,066% sobre el monto en cada fracción de mes o mes entre la fecha de vencimiento y emisión, con un máximo de 0,8%. 

De igual forma, los instrumentos sin plazo de vencimiento o a la vista poseen una tasa de 0,332% sobre el monto. 

Prórroga o renovación de los documentos conforme al artículo 2° de DL N° 3475:

• Máxima tasa de impuesto aplicable en relación con un mismo capital: 0,8%. 
• Prórroga o renovación con un plazo de vencimiento: 0,066% por los meses completos que se pacta entre el vencimiento estipulado en la última prórroga o renovación o el vencimiento original del documento, según corresponda. 
• Prórroga o renovación sin estipular plazo de vencimiento: 0,332%.

Ley sobre Impuesto a las Donaciones, Herencias y Asignaciones 

Es el pago y declaración del impuesto a la herencia. Se debe hacer cuando una persona fallece y deja derechos o bienes que se pueden traspasar a los herederos. 

¿Quiénes deben hacer la declaración de impuestos?

La declaración anual de impuestos ante el SII deben hacerlo las personas naturales, empresas, sociedades y otras que cumplan con el requisito de tener el detalle de las rentas pagadas o percibidas durante el año pasado a la declaración. 

¿Un jubilado debe hacer declaración de impuestos? No todos los jubilados tienen está obligación. 

Para esto deben comprobar las rentas adicionales, los impuestos ya pagados y el monto de la pensión para determinar si debe hacer esta declaración. 

Además, pueden acceder a beneficios tributarios o créditos al hacer las declaraciones de impuestos, como la Deducción de Gastos en Salud o el Aporte Previsional Solidario (APS).

¿Cómo hacer la declaración de impuestos en Chile?

Para hacer la declaración de impuestos es importante que conozcas las dos formas que existen para hacerlo y otros aspectos como: 

¿Qué necesitas para el trámite?

Es necesario para este trámite lo siguiente: 

• Clave única o tributaria. 
• Declaración de la renta del año anterior, en el caso de que corresponda. 
• Cédula vigente. 
• Comprobante de cuenta corriente o cartola bancaria. 
• Otros tipos de documentos que acrediten gastos, ingresos, rentas, etc. 

¿Cómo pagar la declaración de impuestos por internet?

Para hacer la declaración y pago de impuesto a las herencias intestadas de forma online debes seguir estos: 

1. Entrar a la web del SII e ingresar en “Servicios online”.
2. Clic en “Declaración de renta” y “Declarar renta (F22)”.
3. Colocar el RUT y clave. 
4. Indicar el año tributario a declarar. 
5. Si no debe ser modificada la información y está todo en orden, haz clic en “Continuar”. 
6. Verificar la declaración de impuestos o completar el formulario de ser necesario y luego haz clic en “Enviar”. 

¿Cómo hacer una declaración de impuestos anual en la oficina?

En caso de que desees realizar la declaración anual de impuestos de forma presencial en una oficina, debes: 

1. Tener todos los antecedentes necesarios. 
2. Ir a una oficina del SII. 
3. Explicar el motivo de la visita que es hacer la última declaración de impuesto a la renta. 

Al finalizar los pasos se habrá llevado a cabo con éxito el trámite de la declaración de impuestos por honorarios.

Los impuestos deben ser pagados en instituciones recaudadoras o bancos autorizados para poder dar por terminado el proceso, en el caso de que corresponda. 

¿Tiene algún costo el trámite?

Hacer el trámite para la declaración de impuestos del formulario 29 no tiene ningún tipo de costo. 

¿Cuál es la fecha final para la declaración de impuestos en 2024?

La fecha de declaración del impuesto a la renta que se ha estipulado para el año 2024 es el 30 de abril. 

Cabe destacar que, esta fecha final se aplica a la mayoría de los contribuyentes. 

Puedes consultar el estado de declaración de impuestos que tengas en el SII o con un profesional especializado para conseguir la información específica si tienes un caso especial y confirmar la fecha final. 

¿Cómo saber si hicieron mi declaración de impuestos?

Para conocer el estado de declaración de impuestos, es decir, saber si la hicieron, debes hacer lo siguiente:

1. Entrar a la página de SII, en la sección “Mi SII”. 
2. Clic en “Declaraciones de renta”. 
3. Comprobar su estado:
   1. Observada: si presenta inconsistencias o errores en la declaración, el SII la observará y deberás corregirla. 
   2. Presentada: si fue aceptada de forma correcta, aparecerá este estado. 
   3. En proceso: aparecerá este estado si está siendo procesada. 

Además, en la parte de “Certificados”, puedes solicitar el certificado de declaración de impuestos que muestra si se ha presentado para el año tributario que se ha seleccionado. 

¿Cómo sacar mi declaración de impuestos? 

Esto también lo puedes hacer desde el portal del SII, en la sección de “Declaraciones de renta”, pero luego vas hacer esto: 

1. Entrar en “Declarar renta (F22)”. 
2. Escribir la clave y RUT. 
3. Seleccionar el año tributario que vas a declarar. 
4. Seguir todas las instrucciones que aparecen en la pantalla para completar la declaración. 
5. Comprobar y confirmar la información.
6. Por último, enviar la declaración. 

Plazo para declaración de impuestos en Chile

Para saber cuándo se paga la declaración de impuestos debes conocer los plazos que se han estipulado. Estos son: 

• Primera etapa: esta corresponde a las declaraciones juradas anuales que son entre el 1 del mes de marzo y el 30 del mes de junio. 
• Segunda etapa Abril: debe ser declarado en el mes de abril el impuesto a la renta y puede ser extendido hasta junio, solo el SII lo estima conveniente. 

¿Qué pasa si no hice mi declaración de impuestos?

Si no hiciste la declaración en el plazo estipulado, puedes tener estas consecuencias: 

• Multas:
  • Multa por retardo: será aplicado un interés todos los meses del 0,5% sobre el monto del impuesto que está adeudado, desde la fecha límite que debe ser presentada hasta la fecha de pago. 
  • Multa por no declarar: el interés mensual es del 0,5% sobre el impuesto, desde la fecha límite de representación hasta la de pago. 
• Sanciones:
  • Embargo de bienes: al no pagar la deuda tributaria, el SII podrá embargar los bienes. 
  • Inhabilitación para hacer trámites: el SII podrá inhabilitarte para hacer trámites cómo renovar la licencia de conducir u obtener un certificado. 

• Recargos: se hace un reajuste del IPC desde la fecha límite hasta la de pago. 
• No podrá tener beneficios como subsidios, becas, créditos, entre otros. 

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Al tener un contador para declarar la renta, podrás estar seguro de que siempre estarás al día con tus impuestos. 

Así que no tendrás que preocuparte por multas o sanciones, con nosotros toda la gestión del SII estará realizada de la mejor forma.