Amortización en Chile: Todo lo que debes saber

Los elementos de la amortización permiten establecer cómo será distribuido el costo de un activo en toda la vida útil.

Este concepto es importante que lo comprendan tanto las empresas como las personas que quieren tomar decisiones financieras más sólidas, ya sea en una amortización de vehículos o una amortización de terrenos.

Entonces, ¿qué es la amortización y cómo ayuda a entender mejor las finanzas de tu empresa?

En este post, te diremos todo sobre ella, desde cómo calcular la amortización de un bien, los sistemas que tiene y la diferencia que tiene con la depreciación.

También, cómo ha impactado la amortización de NIIF en esta práctica.

¿Qué es amortización en contabilidad?

Es el repartimiento sistemático del costo de un activo intangible a lo largo de su vida útil. En otras palabras, es como si se repartiera el costo de una compra a varios plazos en la contabilidad, reconociendo su uso o desgaste a medida que va pasando el tiempo.

Los activos que son intangibles, como patentes y derechos de autor, pierden valor al pasar el tiempo por su obsolescencia o uso.

La amortización de un intangible permite reconocer esa pérdida de valor de forma gradual en los estados financieros.

Además, cuando se dice que la amortización es un gasto, se refiere a la utilidad neta de una compañía, impactando en la valoración de la misma y en el pago de los impuestos.

Tipos de amortización en Chile

Estos suelen dividirse en dos tipos, que son los activos y los pasivos, dando cada uno amortiza distintos aspectos, los cuales son:

Tipos de activos que se amortizan

Los tipos de activos que tienen una amortización creciente son:

• Amortización en gastos de organización: están relacionados a la creación de una compañía, por ejemplo, los gastos legales y de constitución, los cuales se amortizan en un tiempo no mayor a los cinco años.
• Amortización de programas informáticos: el costo de desarrollar o conseguir software se amortiza en su vida útil estimada.
• Derechos de autor, patentes y marcas registradas: son activos intangibles que tienen una amortización en economía o en su vida útil.

Tipos de pasivos que se amortizan

Los pasivos en Chile son un término que se usa para referirse a la reducción gradual de una deuda, convirtiéndose en un préstamo.

Esto involucra hacer pagos de forma periódica que incluya el capital junto con los intereses, con el propósito de finalizar la deuda en un determinado tiempo.

Existen varios métodos que amortizan los préstamos, donde cada uno tiene sus propias aplicaciones y características, los más comunes son:

• Créditos de adquisición: usados para el consumo de los servicios de bienes.
• Préstamos hipotecarios: utilizados para hacer compras de viviendas.
• Préstamos comerciales: otorgados a las compañías para que financien sus operaciones.

¿Qué es la tabla de amortización?

Es una tabla o cuadro que enseña el calendario de los pagos que se debe afrontar al otorgar un préstamo.

El cuadro de amortización es un resumen de cada uno de los pagos que debe hacer el prestatario, es decir, la persona que goza del préstamo.

Aquí estará estipulado cuánto se debe pagar con la amortización de intereses, la devolución inicial y cuál es la deuda que quedará pendiente para cada período.

¿Para qué sirve la tabla de amortización?

Esta tabla sirve para realizar:

• Planificación financiera: permite a las compañías y personas planificar los gastos y asegurarse de cumplir con todos los pagos del préstamo.
• Comparaciones de créditos: al comparar las tablas de la amortización anticipada de distintos créditos, se logra escoger la opción que más conviene en términos de costo total y plazo.
• Control de los gastos: cuando se conoce el precio de las cuotas y la distribución entre los intereses y capital, se lleva un mejor control de los gastos financieros.
• Toma de decisiones: la tabla de amortización en línea de crédito hace que la toma de decisiones financieras sea más fácil, como hacer pagos anticipados para refinanciar un crédito.

También, se usa para calcular las cuotas de depreciación mensual o anual tanto de la amortización de equipos como la amortización de utillaje.

En caso de que aparezca una amortización vencida, se debe a la porción de depreciación de un activo que no ha sido registrado por completo en el periodo que le corresponde y suele suceder por errores contables.

Algunos ejemplos de empresas SpA en Chile que usan esta tabla se encuentran en el sector inmobiliario, industrial, comercio y de servicios, donde las empresas desarrolladoras, constructoras, manufactureras, entre otros, utilizan la tabla para financiar sus proyectos.

¿Cómo calcular la tabla de amortización?

Para realizar el cálculo se necesitan los datos correctos:

• Precio del préstamo: el dinero total que se ha requerido.
• Intereses: es la comisión anual que se cobrará por ese préstamo.
• Tiempo del préstamo: duración total que tendrá el crédito, si será en meses o años.
• Tiempo de pago: la frecuencia en que se harán los pagos.

El método que se usa es la fórmula financiera, donde la cuota fija permite calcular el valor de todas las cuotas, la amortización fija es la cuota que está destinada a disminuir el capital y los intereses es la cuota que corresponde al pago por utilizar el dinero.

Fórmula de amortización

El método lineal es la fórmula de amortización más común que se usa:

• Fórmula: cuota anual de amortización = Valor de la transacción / Vida útil estimada
• En toda la vida útil del activo su cuota siempre es constante.

El método de los dígitos decrecientes es otra fórmula que se puede emplear:

• Su fórmula implica el cálculo de una fracción para cada año.
• La cuota es más elevada al comienzo de la vida útil y se reduce con una amortización gradual, aplicándose a los activos que pierden más valor al inicio.

¿Cómo se calcula la amortización?

Saber cómo se hace una amortización es importante para las empresas para tomar mejores decisiones de inversión, cumplir con las normativas y crear presupuestos más precisos.

También, es fundamental para las personas porque las ayuda a gestionar sus deudas, es decir, mejorar sus pagos y evitar atrasarse, invertir en bienes y crear un presupuesto que sea realista para tomar decisiones financieras que sean informadas.

Para realizar su cálculo se deben considerar estos factores:

• Valor de la ganancia: precio total de los activos, contiene los impuestos y los gastos de la instalación.
• Vida útil: lapso de tiempo en el que se espera que el activo sea útil.
• Valor residual: es el valor que se estima del activo al culminar su vida útil.
• Método: elegir el método más apropiado según las características del activo.

Sistema de amortización de los pasivos

Existen diversos sistemas en los pasivos donde cada uno presenta sus propias características, los cuales son:

Sistema de amortización francesa

El método francés de amortización consiste en un pago de cuotas fijas cada mes, donde se incluye una parte de los intereses y una parte del capital del préstamo.

Es una de las fórmulas más usadas para hacer la devolución de los préstamos hipotecarios.

Sistema de amortización alemana

Este sistema implica una liquidación del capital igual en cada una de las cuotas, mientras que los intereses de las cuotas se van reduciendo a medida que va pasando el tiempo.

Sistema de amortización americano

En este último sistema, las cuotas periódicas se pueden pagar solo con los intereses, y el capital se amortiza en una sola cuota al finalizar el préstamo.

Diferencia entre amortización y depreciación

La amortización y depreciación son dos procesos que buscan reflejar la disminución del valor de un activo en toda su vida útil, pero se aplican a tipos de activos distintos.

La depreciación representa la pérdida de valor de los activos a causa del desgaste físico, el paso del tiempo, el uso y la obsolescencia tecnológica.

Se suele aplicar en los activos que son intangibles, como vehículos, equipos, maquinaria, edificios, entre otros.

Tiene como finalidad repartir el costo de un activo en su vida útil, mostrando su reducción de valor en los estados financieros.

Por otro lado, cuando se habla de amortizar se refiere a los activos intangibles, como las marcas registradas, software, patentes, fondo de comercio, derecho de autor, entre otros.

Su propósito es parecido a la depreciación, busca repartir el costo de un activo intangible en toda su vida útil.

En pocas palabras, la depreciación se refiere a la reducción del valor de los activos físicos tangibles a causa de su desgaste y uso, mientras que amortizar se refiere a la reducción del valor de los activos intangibles debido a la pérdida de valor económico o de su utilidad.

Ambos conceptos son importantes dentro de la contabilidad porque permiten reflejar de una forma realista la situación financiera de una compañía y concretar con los principios contables.

Al registrar estos dos términos, las empresas pueden calcular de modo correcto los resultados y establecer el valor real de los activos.

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