Comprender quiénes son los contribuyentes de primera categoría en Chile es fundamental si desarrollas alguna actividad comercial, empresarial o incluso de inversión en el país.
Es una clasificación tributaria que determina ante el SII la manera en que debes tributar, qué obligaciones tienes y qué impuestos te corresponde pagar.
Por ejemplo, si también cuentas con un negocio, arriendas un bien o realizas alguna actividad con fines de lucro, el tema te afecta de manera directa.
En este artículo, te explicamos lo que significa ser un contribuyente de primera categoría, qué impuestos pagar y ejemplos claros.
¿Qué significa ser contribuyentes de primera categoría?
Un contribuyente de primera categoría es una persona natural o jurídica que tiene rentas por una actividad empresarial, no de un trabajo dependiente.
Es una clasificación de parte del SII, lo que significa que obtienes ingresos por diferentes actividades comerciales, industriales, agricultura, transporte, minería, construcción o de bienes raíces.
Son rentas que afectan al Impuesto de Primera Categoría, porque grava las utilidades ganadas por empresas o negocios, sea que la retires o no.
Para identificar tu categoría, contacta con una asesoría de contabilidad para que te ayuden con tu régimen tributario.
¿Quiénes son contribuyentes de primera categoría?
Los contribuyentes de primera categoría incluyen a las personas naturales y jurídicas con constitución legal de su empresa. Se encuentran las siguientes:
- EIRL (Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada).
- Sociedades de personas (Responsabilidad Limitada, Colectivas).
- Sociedades por acciones (SpA) y Sociedades Anónimas (SA).
- Empresas comerciales e industriales (fábricas, tiendas, talleres).
- Sociedades profesionales de servicios que opten por primera categoría.
- Personas naturales que arriendan sus inmuebles (agrícolas y no agrícolas).
- Inversionistas que producen ganancias de capital.
Un contribuyente puede considerarse de primera categoría aun teniendo un pequeño negocio, pero su origen de la renta lo clasifica.
Contribuyentes de primera categoría y ejemplos claros
Veamos algunos ejemplos claros de quiénes son contribuyentes de primera categoría:
- Personas con tiendas online que compran y venden productos.
- Arrendador de locales comerciales o departamentos.
- Una empresa de servicios con personal, infraestructura y capital para operar.
- Un taller mecánico, un restaurante o una empresa de transporte.
Si eres un profesional independiente (médico, contador, abogado) y no perteneces a una sociedad de profesionales, el SII te considera de segunda categoría.
La correcta clasificación ayuda a mantenerte al día con tus obligaciones tributarias, por eso siempre consulta con un asesor tributario en Chile experto.
¿Qué impuestos pagan los contribuyentes de primera categoría?
El impuesto de Primera Categoría es aplicable a la renta líquida imponible de tu empresa y la tasa dependerá de tu régimen tributario (por ejemplo, si eres Pro Pyme General (25%), Transparente o Semi-integrado (27%)).
Además, según tu situación, puedes estar afectado por:
- Impuesto Global Complementario (solo para personas naturales residentes).
- Impuesto adicional (si tienes socios extranjeros).
- El IVA (19%), si generas ventas o servicios gravados.
Cabe señalar que este impuesto se puede usar como un crédito frente a otros impuestos personales, por lo que una buena planificación es ideal.
Obligaciones tributarias que debes cumplir
Todo contribuyente de primera categoría tiene obligaciones que debe cumplir y que son vitales para las operaciones de tu empresa.
Por ejemplo, iniciar tus actividades comerciales ante el SII, llevar tu contabilidad, emitir tus documentos tributarios electrónicos y declarar tus impuestos mensuales (el IVA) y la declaración de renta anual.
Finalmente, conocer quiénes son los contribuyentes de primera categoría te permite identificar tu régimen tributario y saber cómo cumplir con tus obligaciones tributarias y fiscales de manera correcta.
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En Los Contadores SpA te brindamos asesoría contable y tributaria para declarar y pagar tus impuestos a tiempo y evitar contratiempos que afectan tu reputación ante el SII y tus socios o inversionistas.
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