El impuesto a las ganancias es un tributo relevante en el sistema tributario de Chile, porque grava las rentas obtenidas tanto por personas naturales como jurídicas, así como de inversionistas y contribuyentes.
Entender su aplicación y cálculo ayuda a evitar errores que perjudiquen el impuesto, así como evita sanciones y cargas tributarias no deseadas.
En este artículo, te contamos qué se entiende por este impuesto, sus tipos y cómo funciona en el país.
¿Qué se entiende por impuesto a las ganancias?
El impuesto a las ganancias o impuesto a la renta grava los ingresos obtenidos durante un tiempo determinado. En el país, este tributo es regulado por la Ley de Impuesto a la Renta (LIR).
La ley establece qué beneficios económicos son afectados, quiénes lo pagan y las tasas correspondientes.
Estas ganancias pueden ser generadas de diversas fuentes:
- Por actividad comercial o profesional.
- Por sueldos y honorarios.
- Por ventas de activos.
- Por inversiones.
- Por arriendos de bienes.
- Por rentas de capital.
Principales categorías del impuesto a las ganancias en Chile
Entre las categorías fundamentales se encuentran las siguientes:
Impuesto a la renta de personas naturales
Las personas naturales pagan el Impuesto Global Complementario (IGC) o Impuesto de Segunda Categoría.
Es un tributo progresivo, es decir, mientras aumentan tus ingresos, mayor es la tasa que se te aplica.
Quizás te preguntes cuánto es el impuesto a las ganancias para una persona natural, pues esto depende de la clasificación en que estés, ya que las tasas aumentan de manera gradual.
Impuesto a las ganancias de empresas
Las empresas, por su parte, también pagan el Impuesto de Primera Categoría, el cual grava las utilidades obtenidas por su actividad económica.
Estas utilidades pueden gravar otra vez al retirarlas o distribuirlas a los accionistas o socios.
La mejor manera de determinar de manera correcta y legal el impuesto es buscar una asesoría contable para optimizar tu carga tributaria.
¿Qué es el impuesto a las ganancias de capital en Chile?
Este impuesto es aplicado cuando aumenta el patrimonio por la venta de bienes tales como derechos sociales, acciones, instrumentos financieros o bienes raíces.
Pero no todas estas ganancias gravan de la misma manera, ya que existen exenciones, regímenes especiales y topes, según los activos y el contribuyente.
¿Cómo funciona la Ley de Impuesto a la Renta (LIR)?
El artículo 107 de la Ley de Impuesto a la Renta es la normativa para realizar el cálculo de los impuestos a las ganancias en bolsas con el impuesto único del 10% sobre la utilidad obtenida.
Este impuesto depende de la operación, que puede ser el agente de valores o corredor de bolsa. Al ser pagado el impuesto, se cumple la tributación de las cantidades.
Por otro lado, el Impuesto de Primera Categoría se calcula según el régimen y las tasas varían entre el 10%, 12.5% o 27% según el año tributario.
Y para las ganancias de Capital por Bienes Raíces, en el país hay una exención de hasta 8.000 UF para personas naturales.
Saber cómo funciona esta ley es vital porque:
- Puedes determinar el total de tus ingresos del periodo.
- Identificar tus ingresos exentos y afectados.
- Restar los gastos aceptados.
- El cálculo de la base imponible.
- Aplicación de la tasa que te corresponde según tu régimen tributario.
Para las empresas, el cálculo de este tipo de impuesto puede ser complicado sin la ayuda de un servicio de cálculos de impuestos especializado, debido a los ajustes tributarios existentes, correcciones y depreciaciones.
¿Qué es el gasto por impuesto a las ganancias?
El gasto por impuesto a las ganancias es el monto total que corresponde al impuesto a la renta en un período tributario y es reconocido por una empresa.
Estos gastos tienen un impacto directo tanto en los estados financieros como en los resultados finales del ejercicio fiscal.
A veces este gasto no coincide con exactitud con el impuesto que se paga, porque pueden existir diferencias permanentes o temporarias entre la contabilidad tributaria y la financiera.
Declaración y pago del impuesto a las ganancias
El impuesto a las ganancias se informa y paga mediante la declaración anual de renta, la cual es un proceso que consolida los ingresos del año anterior para determinar el monto total a pagar o la devolución correspondiente.
Es vital hacer una declaración correcta, ya que, el SII puede multar, fiscalizar o realizar observaciones o inconsistencias que retrasen el proceso.
En conclusión, el impuesto a las ganancias en Chile es uno de los tributos más fundamentales del sistema tributario, ya que afecta de manera directa tanto a personas naturales como a empresas.
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