Elegir entre los diferentes regímenes tributarios que hay en Chile es vital para la formalización de tu negocio de manera eficaz.
Saber sus diferencias puede impactar de manera directa en tu contabilidad, impuestos y proyección a futuro de tu empresa.
Por ejemplo, están el Régimen Pro Pyme 14 D n.º 3, el 14 A y el Transparente. Cada uno tiene su aplicación y la elección dependerá de lo que buscas.
En esta guía, te explicamos qué son, sus diferencias, cuadro comparativo y tipos más usados en Chile.
¿Qué son los regímenes tributarios?
Los regímenes son sistemas tributarios que cuentan con normas que establecen la manera en que se debe tributar una persona jurídica o natural.
También indica qué impuestos deben pagar, cómo calcular la renta anual y cómo declarar ante el Servicio de Impuestos Internos (SII).
Escoger de manera correcta entre los regímenes tributarios del SII es un trámite importante, porque de esto dependerá tu carga tributaria.
Así como también dependerá tu rentabilidad real y complejidad contable. Por eso, la importancia de tener la mejor asesoría contable desde el inicio de la creación de tu empresa.
¿Cuáles son los regímenes tributarios en Chile vigentes?
Si te preguntas cuántos regímenes tributarios hay en Chile, la respuesta es que existen al menos tres regímenes vigentes con normas diferentes y especiales según el tipo de contribuyente.
Régimen Pro Pyme General (Artículo 14 D N.º 3)
Este es uno de los regímenes tributarios para pymes más usados y es aplicable para las empresas que cuentan con ingresos anuales menores al límite que el SII establece. Entre las características principales están:
- Contabilidad simplificada.
- Impuesto de Primera Categoría (tasa reducida).
- Base imponible sobre la renta efectiva.
- Integración del 100% a los impuestos personales.
Si quieres elegir este régimen, hazlo a través de un servicio de constitución de empresas en Chile para una asesoría optimizada y recomendación.
Régimen General Semi Integrado (artículo 14 A)
El Régimen Semi Integrado es creado para las empresas o sociedades grandes que no cumplen con las condiciones del Pro Pyme y tienen estructuras complejas. Entre las características destacadas están:
- Impuesto de Primera Categoría (mayor tasa).
- Contabilidad completa.
- Mayor exigencia formal.
- Integración parcial a los impuestos personales.
Régimen Pro Pyme Transparente
Es el régimen creado para las micro, pequeñas y medianas empresas y entre las características específicas están:
- Dueños que son contribuyentes de impuestos finales.
- Personas naturales con o sin residencia o domicilio en el país.
- Personas jurídicas que no tienen residencia ni domicilio en el país.
- Sin obligación de llevar una contabilidad completa.
- Libre del Impuesto de Primera Categoría.
Regímenes tributarios según tipo de empresa
Los regímenes tributarios en Chile se adaptan al tamaño, característica y forma jurídica de la empresa.
Por ejemplo, una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL) puede adoptar el Régimen Pro Pyme, siempre que cumpla con las condiciones de ingresos y actividades.
Por otro lado, una Sociedad por Acciones o SpA puede optar por el Régimen Semi Integrado porque tributan por defecto al sistema de renta.
Cuadro comparativo de regímenes tributarios
| Características | Régimen Pro Pyme General | Régimen Pro Pyme Transparente | Régimen General Semi Integrado |
| Tipos de empresas | Pymes y pequeñas (contribuyentes). | Pymes (Micro, pequeñas y medianas empresas). | Empresas medianas y grandes |
| Tipos de propietarios | Personas jurídicas y naturales | Personas naturales (con o sin residencia o domicilio).Personas jurídicas (sin residencia ni domicilio). | Personas jurídicas y naturales. |
| Límite de ingresos | Promedio hasta 75.000 UF anuales (calculado sobre los últimos 3 años). | Hasta 75.000 UF anuales (requisitos Pro Pyme). | Sin límites |
| Sistema contable | Contabilidad simplificada (menos registros y riesgos de errores). | Contabilidad simplificada (opción de completa) | Contabilidad completa (mayor control, costo mensual y más informes). Tiene mayor exigencia. |
| Tasa del Impuesto de Primera Categoría | 25% | No aplica (libre del Impuesto de Primera Categoría (IDPC)). | 27% |
| Enfoque del régimen | Facilitar el cumplimiento tributario. | Simplicidad para Pymes y transparencia tributaria. | Control y recaudación (empresas grandes). |
| Integración de los impuestos personales | 100% | No aplica | 65% (parcial) |
| Base de tributación | Renta efectiva | Ingresos obtenidos y gastos realizados | Renta efectiva |
| Complejidad administrativa | Baja | Muy baja | Alta |
En este cuadro comparativo, se notan algunas diferencias entre los regímenes tributarios más destacados.
Por ende, mientras el tipo de régimen es más estricto, tiene mayor fiscalización y elegir el más adecuado puede disminuir el riesgo de observaciones del SII.
En resumen, los regímenes tributarios en Chile son creados para cumplir la formalidad legal ante el SII en materia fiscal y contable.
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