El pasado 25 de septiembre de 2024, el director del Servicio de Impuestos Internos (SII), Javier Etcheberry, acompañado de los subdirectores de Fiscalización, Carolina Saravia, y Normativo, Simón Ramírez, anunciaron la nueva ley de fiscalización de transferencias en Chile.
Esta ley tiene como nombre oficial “Ley de Cumplimiento de las Obligaciones Tributarias”, y su fin es combatir la informalidad profesional en Chile y la evasión de impuestos.
La norma anti elusión de impuestos tiene en suspenso a todos los empresarios y ciudadanos chilenos, ya que tiene una directa influencia en las transferencias bancarias permitidas al mes sin el pago de impuestos.
En este artículo, abordamos todos los detalles relacionados con la nueva ley de transferencias, y explicaremos cómo puede afectar a las empresas y al ciudadano promedio.
¿Qué es la Ley de Cumplimiento de las Obligaciones Tributarias?
La Ley de Cumplimiento de las Obligaciones Tributarias incluye una serie de medidas para reforzar la fiscalización y garantizar que todos los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales.
Esta ley establece, entre otras cosas, la eliminación de exenciones y un sistema de registro obligatorio para plataformas digitales extranjeras, de modo que estas cobren y declaren el IVA por las ventas realizadas en Chile.
También permite al Servicio de Impuestos Internos impugnar precios de transferencia no acordes al mercado y obtener información de transacciones bancarias sospechosas.
Estas nuevas atribuciones permitirán cerrar brechas de evasión y elusión tributaria, al tiempo que fortalecen los controles para reducir la informalidad en las actividades comerciales.
¿Qué regula la ley de transferencias bancarias?
La nueva regulación de transferencias bancarias permite al Servicio de Impuestos Internos obtener información de instituciones bancarias sobre transacciones que involucran más de 50 abonos a personas distintas en un mes o más de 100 en seis meses.
Esta medida busca identificar y fiscalizar operaciones sospechosas, en especial de aquellos negocios que reciben pagos a través de transferencias electrónicas sin declarar correctamente sus obligaciones tributarias, evitando así el pago de IVA y otros impuestos.
Además, permite al SII colaborar en la detección de posibles casos de crimen organizado y operaciones ilícitas al contar con datos más detallados sobre el volumen y frecuencia de las transacciones.
¿Qué dice la ley actual de renta y qué se le ha agregado?
En cuanto a rentas pasivas, la norma actual solo incluía rentas pasivas generadas en empresas en el extranjero entre personas relacionadas de manera patrimonial.
Y con la Ley de Cumplimiento de las Obligaciones Tributarias que se está aprobando se incorporan las relaciones familiares hasta segundo grado sanguinidad, o sea que se van a parar una serie de elusiones que se están haciendo para saltarse el pago que deberían haber hecho por la renta en el extranjero.
Relacionado a los precios transferencia, esta ley otorga mayores atribuciones para impugnar los precios valores y rentabilidades declaradas por los contribuyentes en operaciones entre partes relacionadas en el extranjero, porque muchas veces inventan un precio con el único fin de bajar la carga tributaria, pero no son precios de Mercado.
Entonces con la nueva ley de fiscalización de transferencias en Chile se busca impugnar esos precios para que paguen los impuestos que tienen que pagar.
¿Qué implicaciones tiene la Ley de Cumplimiento de las Obligaciones Tributarias en el término de giro de empresas?
En tema de término de giro, la nueva norma faculta rechazar la solicitud de término de giro cuando el contribuyente no aporta los antecedentes solicitados.
Claro, porque a veces los solicitantes no pasaban los antecedentes y estaban esperando que se venza el plazo para que se acabe el giro y no pagar impuestos.
¿Cuándo entra en vigencia la ley de fiscalización de transferencias del SII?
La Ley de Fiscalización de Transferencias del Servicio de Impuestos Internos (SII) entrará en vigencia una vez que sea publicada en el Diario Oficial.
Algunos artículos de la ley tienen períodos específicos para su implementación, lo que significa que su aplicación será gradual, pero de lo que sí estamos seguros es que, desde su publicación, ya habrá leyes tributarias nuevas en el territorio chileno.
Durante este tiempo, el SII informará a los contribuyentes sobre los requisitos y procedimientos necesarios para cumplir con las nuevas obligaciones fiscales y adecuarse a la normativa.
Este despliegue busca asegurar que todos los contribuyentes tengan la información y el tiempo suficientes para adaptarse a las nuevas disposiciones de control y transparencia en transacciones.
Implicaciones de la Ley de Cumplimiento de las Obligaciones Tributarias en el comercio en plataformas digitales
En lo que tiene que ver con el IVA a la compra de bienes importados a través de plataformas digitales, la nueva ley contempla la eliminación de la exención de 41 dólares estadounidenses para los pequeños paquetes importados.
También brinda la posibilidad de que las plataformas extranjeras se registren eh con un sistema simplificado en Chile, y que por lo tanto comiencen a pagar el IVA por todas las importaciones desde 1 hasta 500 dólares.
Este es un sistema simplificado ya se tiene experiencia en su implementación porque ya se ha implementado el IVA a los servicios digitales hace un par de años. De hecho, ya hay más de 480 plataformas inscritas.
Ahora bien, en caso de que las empresas exteriores que venden productos y servicios a chilenos no se inscriban en las plataformas del Estado, habrá retenciones en las tarjetas bancarias con las que se adquieren estas compras.
¿Qué indica la Ley de Cumplimiento de las Obligaciones Tributarias sobre la facturación a empresas por compras personales?
La Ley de Cumplimiento de las Obligaciones Tributarias establece que cuando una persona realiza compras personales y solicita facturación a nombre de una empresa, esto debe cumplir con las regulaciones fiscales que incluyen la correcta declaración de uso de los recursos empresariales.
De esta forma, se busca asegurar la transparencia en los registros contables y evitar que se mezclen gastos personales con los de la empresa, ya que esto podría ser considerado un uso indebido de los recursos empresariales y llevar a sanciones fiscales.
Se controlarán a esas empresas que solicitan facturación a nombre de sus negocios cuando realizan las compras del día a día, ya que esta práctica reduce la carga tributaria que debe pagar la empresa.
De hecho, Carolina Saravia, subdirectora de Fiscalización del SII, indica que “las compras de uso personal no son para rebajar el IVA”.
¿A quiénes se exigirá el inicio de actividades?
La ley establece que todas las personas y empresas que interactúen con la administración pública, incluyendo gobiernos regionales, municipalidades y plataformas digitales de compra y venta, deberán contar con un inicio de actividades registrado en el Servicio de Impuestos Internos (SII).
Esto incluye a vendedores en marketplaces y proveedores de medios de pago electrónico.
La finalidad es garantizar que estos contribuyentes cumplan con el pago de IVA, impuesto a la renta y otras obligaciones tributarias.
De esta forma, se busca formalizar y regular el comercio en plataformas digitales y en transacciones con entidades estatales, reduciendo así los espacios de informalidad fiscal.
¿Por qué se ha lanzado esta ley en Chile?
La nueva ley surge en respuesta a los altos niveles de evasión fiscal que se han identificado en Chile, especialmente entre grandes contribuyentes y ciertos sectores comerciales.
En años recientes, se ha observado cómo algunas empresas y personas han aprovechado vacíos legales y falta de fiscalización para evitar el pago de impuestos, reduciendo así los recursos necesarios para el desarrollo del país.
La ley establece mecanismos de control más estrictos, como la fiscalización de grandes empresas en conjunto y la regulación de transacciones electrónicas y transferencias bancarias.
Con estas medidas, el Servicio de Impuestos Internos busca cerrar los espacios que han permitido la evasión, promoviendo un sistema tributario más justo y efectivo que contribuya al bienestar económico de Chile.
¿A quiénes regula la nueva ley de fiscalización y tributación de Chile?
Sin duda alguna, la Ley de Cumplimiento de las Obligaciones Tributarias tiene grandes implicaciones para las empresas, los evasores de impuestos, los trabajadores informales y el crimen organizado. Veamos estas implicaciones finales a detalle.
A las grandes empresas
- Norma General Antielusión: La ley endurece medidas contra la elusión tributaria, afectando a grandes empresas con estructuras fiscales complejas al agilizar las notificaciones y sanciones en casos de planificación tributaria agresiva, lo cual incrementa el riesgo de penalización y revisión de sus estrategias fiscales.
- Rentas Pasivas: La ley amplía la definición de rentas pasivas, incluyendo relaciones familiares hasta segundo grado. Esto implica que las empresas deben ajustar sus reportes para incluir más detalles de los vínculos familiares, aumentando la transparencia y reduciendo el uso de familiares en estrategias de evasión.
- Precios de Transferencia: Con más autoridad para cuestionar precios y rentabilidad en transacciones con partes relacionadas en el extranjero, las empresas deben revisar y justificar sus precios de transferencia, ya que esto podría impactar su estructura de costos y operaciones internacionales.
- Fiscalización de Grupos Empresariales: La ley permite fiscalizar a los conglomerados empresariales de forma consolidada, incluso por direcciones regionales, lo que implica una supervisión más exhaustiva y eficiente sobre grandes empresas con varias filiales, afectando su operatividad en diferentes regiones.
- Multijurisdicción: Con fiscalizadores especializados en temas complejos, se eleva el rigor de las auditorías para grandes empresas. Esto requiere que las corporaciones estén preparadas para auditorías específicas y de alto nivel técnico en áreas sensibles de su operación.
- IVA Exportador: Las grandes empresas exportadoras enfrentarán un control previo especial sobre el IVA en exportaciones, destinado a evitar abusos en los reembolsos. Esto implica que sus procesos de exportación podrían estar sujetos a fiscalización más exhaustiva.
- Término de Giro: La ley otorga el derecho de rechazar el término de operaciones si no se entrega la documentación requerida, dificultando el proceso de cierre para grandes empresas que desean dar por terminada su actividad, especialmente si tienen antecedentes pendientes.
A los evasores de impuestos e informales
- IVA en compras importadas por plataformas digitales: La eliminación de la exención y un sistema simplificado de IVA en productos hasta US$500 busca cerrar brechas de evasión en las importaciones pequeñas, comúnmente exentas y difíciles de rastrear.
- Inicio de actividades: Obliga a los contribuyentes y plataformas digitales a registrarse formalmente, aumentando la fiscalización sobre quienes ofrecen productos o servicios a organismos del Estado.
- Reportes bancarios de transacciones recurrentes: Exigir a los bancos información sobre grandes volúmenes de abonos de múltiples remitentes a un solo destinatario reduce la informalidad en actividades que evaden impuestos bajo la apariencia de transacciones menores.
- Control en supermercados y restaurantes: Reforzar la restricción de facturación a empresas por compras personales limita el uso indebido de gastos empresariales para consumos privados, un foco de evasión común.
- Fiscalización en terreno: La inspección presencial intensificada fortalece el control en áreas con alta informalidad, generando una supervisión más directa sobre comercios y actividades difíciles de monitorear remotamente.
- Trazabilidad de productos: La colaboración con autoridades para identificar producción ilegal, como en el caso de los cigarrillos, previene la evasión en productos de alta demanda y riesgo de fabricación no regulada, promoviendo el cumplimiento legal en toda la cadena de suministro.
- Medidas preventivas: La prohibición de emisión de facturas fraudulentas en línea, especialmente en montos altos, previene la evasión por falsificación.
- Fiscalización digital: El uso de herramientas tecnológicas y controles en línea refuerzan la detección de irregularidades tributarias a nivel nacional, facilitando la vigilancia en tiempo real y el seguimiento de los contribuyentes.
Al crimen organizado
- Procedimiento Judicial Simplificado: La eliminación de la oposición del contribuyente en casos de delitos tributarios y el levantamiento expedito del secreto bancario facilitan la investigación financiera en casos de crimen organizado, acortando el tiempo de respuesta y evitando dilaciones en procesos judiciales.
- Denunciante Anónimo: El incentivo financiero para quienes denuncien delitos tributarios mayores a 100 UTA fomenta la colaboración pública en la detección de fraudes de gran magnitud, afectando las redes de criminalidad organizada.
- Reducidores de Especies Robadas: Obligar a los vendedores de artículos usados a identificar a sus abastecedores complica la venta de bienes robados y contribuye a desmantelar la cadena de distribución de productos ilegales.
- Operaciones en Efectivo: La identificación de compradores en transacciones en efectivo mayores a 135 UF previene el lavado de dinero en operaciones de alto valor, dificultando a organizaciones criminales ocultar ingresos ilícitos.
- Creación de Oficina de Crimen Organizado: Esta oficina, dedicada exclusivamente a perseguir la evasión tributaria en actividades como el robo y comercio de bienes específicos, permite un enfoque más efectivo en delitos asociados al crimen organizado, al coordinarse con otros organismos.
- Persecución Penal de Delitos Tributarios: La colaboración reforzada con el Ministerio Público y el Consejo de Defensa del Estado aumenta la efectividad de las acciones legales contra estructuras criminales que evaden impuestos, incrementando las sanciones y dificultando sus operaciones.
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