El Régimen Semi Integrado en Chile es un sistema de tributación del SII creado para empresas medianas y grandes con contabilidad completa.
Para que una empresa tribute bajo este régimen, debe cumplir con ciertos requisitos, tales como el pago del Impuesto de Primera Categoría.
Asimismo, hay diferentes empresas que optan por este régimen, como la sociedad por acciones (SPA).
En este artículo, te explicamos el régimen tributario semi integrado, quiénes tributan, su funcionamiento y ejemplos.
¿Qué es el régimen semi integrado?
El régimen semi integrado corresponde a uno de los sistemas tributarios para empresas de gran envergadura, el cual integra el impuesto parcial entre la empresa y el propietario.
Por un lado, la empresa es quien paga el Impuesto de Primera Categoría (tasa 27%) y, por otro lado, los dueños pueden usar solo el 65% del impuesto pagado por la empresa ante la distribución de utilidades usadas como créditos contra los impuestos finales.
Entre las características más destacadas del régimen semi integrado del SII está que, este sistema de tributación está diseñado para empresas con fines de lucro.
Además, dichas empresas deben tener estructura empresarial formal y con accionistas o socios con tributación en impuestos personales, pero bajo el sistema de integración parcial.
Antes de que crees tu empresa, es ideal que busques la asesoría fiscal y contable para que te ayuden a evaluar el tipo de sistema tributario ideal para tu negocio.
¿Cómo funciona la tributación?
Como ya se mencionó, en el caso de este régimen, primero, la empresa se encarga de pagar el Impuesto de Primera Categoría sobre su base imponible.
Después, si existe la distribución de utilidades, los propietarios son los que declaran esos ingresos en impuestos personales.
Cabe destacar, que solo un porcentaje del impuesto pagado por la empresa se usa como crédito para este pago y el restante genera al final una carga fiscal, porque la ley te obliga a restituir el 35% de ese crédito.
Este es un ejemplo del régimen semi integrado del SII práctico, donde la proyección de retiros, políticas y flujos de la empresa son esenciales para evitar una fuerte carga.
Por eso, si eres de este régimen, toma en cuenta que la planificación tributaria es ideal para ayudarte a prever este impacto en tu Operación Renta final.
Declaraciones juradas del régimen semi integrado
Entre las declaraciones juradas que corresponden al régimen semi integrado ante el SII, se asocian con:
- Las rentas comerciales.
- Los créditos relacionados con los impuestos pagados.
- La distribución de las utilidades.
- La información de los propietarios.
Si no cumples con estas declaraciones anuales o si cometes un error, el SII puede generar notificaciones o, peor aún, realizar fiscalizaciones e imponer multas.
En su mayoría, estos problemas se crean por errores, no por evasión; por eso, para evitarlos, es mejor que te apoyes en un contador de creación de sociedades en Chile que tenga experiencia en este sistema y sus exigencias.
¿Quiénes tributan en el régimen semi integrado?
Este tipo de régimen es aplicable a las siguientes empresas:
- Sociedades Anónimas Abiertas (SAA)
- Sociedades Anónimas Cerradas (SAC).
- Empresas con dueños extranjeros.
- Empresas que excedan el límite impuesto por el SII.
- Empresas que de manera propia acepten este régimen.
- Sociedades por Acciones (SPA).
Existe el caso en que muchas compañías, de manera automática, quedan bajo este sistema de tributación debido a su constitución (inversión, nuevos socios y crecimiento).
Ventajas y desventajas del régimen semi integrado
Este régimen cuenta con diversas ventajas y desventajas que es vital que conozcas para que tomes una decisión acertada, ya que implica de forma directa cómo declares y manejes tu negocio.
Entre las ventajas están:
- Más formalidad y credibilidad ante posibles inversores y nuevos socios.
- Ideal para empresas que usen la reinversión de sus utilidades.
- Establecido para empresas con estructuras complejas o grandes capitales.
Entre las desventajas están:
- Pago de impuestos con la integración parcial (65%).
- Mayor carga fiscal tras la repartición de utilidades.
- Mayor exigencia contable y formal.
En resumen, comprender mejor qué es el régimen semi integrado es importante para toda empresa que tenga una estructura empresarial compleja y formal.
Sirve para mantenerte al día con las exigencias para evitar que afecten la rentabilidad de tu empresa y tu patrimonio personal.
¿Necesitas crear una empresa con el Régimen Semi Integrado en Chile?
En Los Contadores SpA podemos ayudarte a constituir tu empresa con el Régimen Semi Integrado, pero también te podemos asesorar si es el correcto para tu tipo de negocio o no.
Inclusive, contamos con contadores especialistas en materia tributaria y contables, con los cuales te ofrecemos un servicio integral para que te mantengas al día con tus responsabilidades claves.
Si quieres evaluar tu negocio, crear tu empresa o revisar tu estructura, contáctanos para originar una planificación desde el principio y evitar improvisaciones que lleven a problemas futuros y pérdida de tiempo.
