Generar una boleta de honorarios tiene como objetivo respaldar los pagos de los servicios esporádicos o frecuentes que tiene un profesional independiente o sociedad.
Y es indispensable para estar dentro del marco legal de Chile y evitar multas y penalizaciones carcelarias.
Así que, en este post te explicamos qué es una boleta de honorarios, cómo puedes hacerla y qué pasa si no te pagan tu boleta de honorarios.
Además, te diremos cómo calcular la boleta de honorarios.
Empecemos.
¿Qué es una boleta de honorarios?
Es el documento que difunde un contribuyente a la hora de comenzar actividades de segunda categoría, como personas que desarrollan ocupaciones lucrativas en Chile, profesionales y sociedades de profesionales.
Esto se debe a que estos contribuyentes están obligados a conceder estas boletas por los servicios que ofrecen en su actividad.
¿Quiénes deben emitir boleta de honorarios?
Este es un trámite que lo pueden hacer los contribuyentes que desempeñan una ocupación o profesión lucrativa de manera independiente.
Los ingresos que perciban deben estar comprendidos en la Ley sobre Impuesto a la Renta y también deben tener la autorización del SII para emitir la boleta de honorarios, bien sea de manera electrónica o por papel.
También, se puede emitir una boleta de honorarios a terceros por contribuyentes que hacen actividades de la primera categoría, como el comercio, la industria, los servicios, etc.
¿Dónde hacer la boleta de honorarios?
Este es un trámite que se puede hacer por internet desde el sitio oficial de SII, donde debes considerar estas formas:
- Usuario autorizado con los datos utilizados antes.
- Usuario autorizado.
- Por contribuyente.
- Por contribuyente con los datos utilizados antes.
Con esta opción se puede enviar en línea estos documentos sin tener que hacer antes talonarios a una imprenta, ni presentar y llenar un formulario de timbraje en SII para que sea autorizada.
También, se puede hacer por papel, donde se envía al sitio que estime el contribuyente, con un talonario impreso y timbrado por SII.
¿Cómo calcular boleta de honorarios?
Antes de realizar el cálculo para la boleta de honorarios, debes conocer la tasa vigente que se estipula para el año comercial 2023, la cual aumenta un 0,75% cada año, así que quedó en 13%.
Para el cálculo de boleta de honorarios correspondiente al 2023 será:
- Sobre el monto bruto de los honorarios que se han pactado se calculará el 13%, este será el valor a retener.
- Si lo que se ha pactado corresponde al monto líquido de los honorarios, este deberá dividir por 0,87 para poder tener el monto bruto.
Algo que podrá ayudar será el informe anual de boletas de honorarios que hace un resumen total de los honorarios brutos que debe pagar el contribuyente cada mes del año.
Calculadora online de boleta de honorarios
La tasa desde el 01/01/2024 hasta el 31/12/2024 es de 13,75%, según el Servicio de Impuestos Internos.
¿Cómo hacer una boleta de honorarios?
Si no sabes cómo hacer una boleta de honorarios, entonces sigue estas pautas para que la realices de modo correcto:
Requisitos que deben cumplir las boletas
Los requisitos para este documento son:
Por internet
- Dar aviso de Inicio de Actividades de segunda categoría ante el Servicio de Impuestos Internos.
- Hacer actividades que están registradas en el art. 42, N° 2, o en el 48, de la Ley sobre el Impuesto a la Renta.
- No registrar las anotaciones negativas del sistema del Servicio de Impuestos Internos que limitan el timbraje de las boletas.
- Tener una nueva Clave Tributaria que permite el acceso a las aplicaciones que están disponibles para los contribuyentes en la Oficina Virtual del SII.
En oficina
- Avisar el Inicio de Actividades de segunda categoría delante del SII.
- Hacer las actividades que indica el art. 42, N° 2, o en el 48, de la Ley sobre el Impuesto a la Renta.
- Confeccionar los talonarios de las boletas a una imprenta.
- Rellenar el Formulario 3230 que será necesario para el timbraje de las boletas y asistir a la Unidad del SII para que puedan ser timbradas.
Retenciones
Las rentas originan una retención del impuesto del 10% de los honorarios que se pactan con estos contribuyentes y debe retenerse por quien paga la renta.
Las instituciones que se encuentran en la obligación de cumplir con la retención son las municipalidades, entidades fiscales y semifiscales de una administración autónoma, personas jurídicas o que tengan rentas de la primera categoría y estén forzadas a llevar la contabilidad.
El porcentaje de la boleta de honorarios retenido como impuesto será declarado y pagado al fisco durante los primeros 20 días del mes siguiente al de la retención.
Paso a paso para hacer las boletas de honorarios
Existen dos formas para realizar este trámite:
Por internet
- Entrar a la página oficial del SII > menú de Servicios online > Boleta de los Honorarios electrónica > opción “Emitir Boletas”.
- Después, identificarse con el RUT y Clave Secreta.
- Marcar la alternativa que corresponda al impuesto que se asocia a la boleta que quiera emitir:
- El receptor es el que actúa deteniendo el porcentaje existente de Pago Provisional Mensual.
- El contribuyente emisor se encarga de retener el porcentaje existente de Pago Provisional Mensual.
- Llenar los datos solicitados para la emisión de la boleta electrónica, los cuales son: descripción del servicio, identificación del cliente y monto del honorario. Confirmar la emisión y comprobar el borrador.
- En la pantalla aparecerá la imagen de que ha sido emitida la boleta. Debe imprimirla para poder entregarla al cliente, además, puede seleccionar la opción de “Enviar Boleta por email”.
En oficina
- Hacer la Iniciación de Actividades en la oficina más cercana del SII.
- Al tener la autorización, timbrar las boletas.
- Cuando la boleta sea emitida, habrá dos opciones para seleccionar: con o sin retención.
- Completar los antecedentes necesarios, como la identificación, monto del honorario, descripción del servicio y emitir la boleta correspondiente.
- Entregar una original al cliente una vez sea emitida la boleta.
¿Qué pasa si no me pagan una boleta de honorarios?
Cuando el receptor no paga el 13% del impuesto retenido, se le constituye en un deudor fiscal, así que al momento de enterar esa retención se le cobrarán todos los reajustes, intereses y multas que correspondan.
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