El patrimonio neto en Chile es una herramienta esencial para evaluar la riqueza de la empresa y establecer mejores metas financieras que sean alcanzables.
Conocer la definición de patrimonio neto y su importancia permite desarrollar estrategias para disminuir las deudas y tomar decisiones de inversión inteligentes, que estén alineadas con los objetivos.
Entonces, ¿qué es el activo neto? ¿Cuál es su composición? Y, más importante, ¿cómo calcular el patrimonio neto?
Cada una de estas preguntas se responderán a continuación. Además, te mostramos algunos ejemplos de patrimonio neto que te ayudarán a comprender mejor este estado contable.
Y, por si fuera poco, te dejaremos una calculadora online de patrimonio neto, para que puedas ingresar los valores y obtener el resultado de forma rápida y precisa.
¿Qué es el patrimonio neto de una empresa?
Es un estado contable encargado de informar el propio cambio del patrimonio neto, el cual puede sufrir la empresa de un ejercicio a otro y es incluido en las cuentas anuales.
Se compone por los fondos propios de la empresa y enseña el valor total de la misma en un determinado tiempo.
Se puede calcular el patrimonio neto con la diferencia entre el activo y pasivo en Chile, siendo un documento de presentación obligatoria.
¿Cuál es la diferencia entre patrimonio y patrimonio neto?
Dentro del ámbito contable, existe una pequeña diferencia entre patrimonio y valor contable neto.
El patrimonio se refiere al conjunto de obligaciones, bienes y derechos que tiene una entidad o persona, y abarca tanto los activos tangibles como los intangibles.
Por otro lado, el patrimonio neto se define como el valor residual del patrimonio una vez se han deducido las obligaciones y deudas, es decir, indica la riqueza real de la empresa o persona.
En otras palabras, el patrimonio abarca todo lo que tiene empresa, tanto activos como pasivos, y el neto se refiere al valor residual del patrimonio mostrando una imagen exacta del dinero.
¿Por qué es importante conocer el patrimonio neto de una empresa?
Porque es un indicador que ofrece una clara imagen del rumbo de la empresa. Sus valores permiten hacer importantes cálculos para la gestión y toma de decisiones, como la tasa de endeudamiento.
Es decir que, calcula el peso de una deuda para ver si la entidad puede soportarla en relación a sus propios recursos, siendo información fundamental para la inversión y crédito empresarial.
Además, suele ser de gran provecho para los inversionistas, analistas financieros, acreedores y la empresa, ya que conocen el potencial de crecimiento de la misma, su salud financiera y la capacidad de pago.
¿Qué es el estado de cambios en el patrimonio neto y cómo se contabiliza?
El estado de cambios en el valor contable neto, que abreviado es ECPN, es un documento de carácter obligatorio, a excepción de las empresas que formulen balance y memoria abreviados.
Todas las operaciones financieras se recolectan en este documento que realiza la empresa durante el ejercicio y cómo han intervenido en el patrimonio neto y el activo total.
Este documento se compone por dos partes:
- Estado de ingresos y gastos reconocidos: reúne el resultado del ejercicio de la cuenta de las ganancias y pérdidas, al igual que los gastos e ingresos que deben atribuirse a las cuentas del patrimonio neto. Aparte de las transferencias elaboradas a las cuentas de ganancias y pérdidas según el Plan General de Contabilidad.
- Estado total de cambios: incluye los cambios procedentes del estado de gastos e ingresos reconocidos, y también las variaciones producidas por operaciones con propietarios de la compañía.
Este se formula con los datos de la sociedad que corresponden a dos ejercicios consecutivos. Primero, se contabiliza toda la operación que afecta al patrimonio de la entidad mediante un asiento contable.
Todos los movimientos deben registrarse primero en el estado de gastos e ingresos reconocidos y, luego, en el estado total de cambios en el activo neto.
Segundo, se complementa la casilla que corresponda a cada variación, por ejemplo, reducciones o ampliaciones de capital, etc.
El monto del actual ejercicio será el resultado final de todas las variaciones que se han registrado en este estado contable y el cual debe corresponder con la cifra final del balance de situación.
Algo que debes tener presente es que, el estado de cambios no debe confundirse con el estado de variación del patrimonio neto, porque éste realiza un análisis de las causas de variaciones para tomar decisiones estratégicas.
¿Cuáles son los componentes del patrimonio neto?
La composición del patrimonio neto se basa en el balance de situación, la cual es la siguiente:
- Activos corrientes: se convierten en efectivo en un lapso menor de un año. Algunos ejemplos son caja y bancos, inventarios, cuentas por cobrar y activos prepagos.
- Activos no corrientes: no pueden convertirse en efectivo en menos de un año, por ejemplo, intangibles, inmuebles y maquinaria y equipo.
- Pasivos corrientes: deben ser pagados en un tiempo menor a un año, por ejemplo, impuestos por pagar, cuentas por pagar y préstamos a corto plazo.
- Pasivos no corrientes: no deben pagarse en un tiempo menor a un año. Un ejemplo de ello son los bonos, préstamos a largo plazo.
Los componentes o elementos del patrimonio neto, son esenciales para evaluar la situación financiera de la compañía, estimar su valor y cumplir con las regulaciones del país.
La información que proporcionan sobre la capacidad de la compañía para crear valor para sus propietarios, generar liquidez y cumplir con sus obligaciones es valiosa.
Una compañía que logra aumentar cada año sus cuentas de activo neto es una empresa sana con un gran futuro.
Pero, si es igual a cero, todo lo que posee la compañía lo ha comprado con una deuda y, de ser negativo, quiere decir que, está en una situación en la que debe más de lo que tiene, así que está en quiebra técnica.
No obstante, puede salir de esta quiebra si es un negocio con mucho crecimiento, mientras más grande el patrimonio, más valorada estará la compañía y más fuerte será la posición financiera.
Cálculo de patrimonio neto online en Chile
¿Cómo se determina el patrimonio neto: fórmula y cálculo manual?
El patrimonio neto se puede calcular de forma sencilla con la siguiente fórmula:
- Patrimonio neto = Activos totales – Pasivos totales.
Para hacer el cálculo del patrimonio neto de una empresa se debe agregar las aportaciones de los accionistas o socios, los resultados del ejercicio corriente y las ganancias de los años anteriores no distribuidos.
Además, para evaluar de forma correcta el activo neto de un negocio es importante relacionarlo con las otras dos masas patrimoniales que es el activo y el pasivo.
El resultado neto puede ser negativo o pasivo cuando se aplica la fórmula.
El cálculo manual se hace de la siguiente manera:
- Detallar los activos totales de la compañía: sumar el valor de todos los activos corrientes y no corrientes.
- Identificar los pasivos totales de la compañía: sumar el valor de todos los pasivos corrientes y no corrientes.
- Restar los pasivos de los activos totales: la diferencia del resultado será el activo neto que tiene la compañía.
Esta fórmula y cálculo son válidos tanto para particulares como para empresas, ya que se está usando para el cálculo los bienes que se poseen y las responsabilidades que se adquieren.
Ejemplos de patrimonio neto
Imaginemos en una compañía que fabrica y vende dispositivos electrónicos. Su información financiera es la siguiente:
| Activos | Pasivos | ||
| Categoría | Saldo | Categoría | Saldo |
| Activos corrientes | 1.200.000.000 | Pasivos corrientes | 1.500.000.000 |
| – Caja y bancos | 300.000.000 | – Cuentas por pagar | 800.000.000 |
| – Cuentas por cobrar | 500.000.000 | – Préstamos a corto plazo | 700.000.000 |
| – Inventarios | 400.000.000 | Pasivos no corrientes | 800.000.000 |
| Activos no corrientes | 2.800.000.000 | – Préstamos a largo plazo | 800.000.000 |
| – Edificios y Terrenos | 1.000.000.000 | Pasivos Totales | 2.300.000.000 |
| – Equipo y Maquinaria | 1.500.000.000 | ||
| – Intangibles | 300.000.000 | ||
| Activos totales | 4.000.000.000 | ||
| Total Patrimonio neto | 4.000.000.000 | 2.300.000.000 | |
| Total Patrimonio neto: | 1.700.000.000 | ||
Si la compañía paga todas sus deudas, es decir, pasivos, le quedarían 1.700.000.000 en activos para sus propietarios.
Esto quiere decir que, la situación financiera de la compañía es estable porque tiene más activos que pasivos, así que posee la capacidad de cumplir con las obligaciones financieras tanto a corto como largo plazo.
Además, esto también puede verse afectado por la utilidad neta y patrimonio, ya que si la empresa obtiene una utilidad de $100 millones de pesos en un año, el patrimonio aumentará en $100 millones, siempre que no haya ningún tipo de cambio en sus pasivos o activos.
Estos dos indicadores son fundamentales para realizar una evaluación de la salud financiera de una compañía.
¿Qué hacer si tengo un patrimonio neto negativo?
Cuando disminuye el patrimonio neto puede deberse a que hay nuevas deudas, no se pagaron las obligaciones financieras, los ingresos son insuficientes o hay malas inversiones.
Todo esto lleva a un patrimonio negativo, pero puede ser algo transitorio y solucionarse luego de tomar medidas para revertirlo.
Algunas de estas medidas son analizar a profundidad la situación, reducir los gastos, intentar aumentar las ventas, renegociar las deudas, considerar estrategias de financiación, buscar asesoría profesional e implementar un plan de acción detallado.
Si la empresa no estabiliza su situación financiera, el concurso de acreedores es una de las últimas medidas que se puede implementar.
Esto se trata de un procedimiento legal que tiene como objetivo proteger tanto a sus acreedores como a la crisis.
Este es un proceso que garantiza la continuidad de la empresa, mediante refinanciaciones con los acreedores.
Sin embargo, este concurso en algunas ocasiones no puede mejorar la situación financiera de la empresa, es decir que, llega a su liquidación definitiva.
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